Главная → Бухгалтерский форум → Ставка НДС по электронным …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 23 мая 2021 г.

Ставка НДС по электронным услугам от иностранцев

ViktoriaV

Посетитель

100 баллов

28 января 2020 г. в 10:47

Здравствуйте! Приобретаем электронные услуги у крупных иностранных поставщиков. Они встали на учет в РФ в целях уплаты НДС с 01.01.19. Покупатель налоговым агентом по НДС с 2019 не является, но имеет право на вычет НДС (ст.174.2, п.2.1 ст.171 НК РФ). Все иностранцы дают документы, в которых ставка налога указана не 16.67%, а 20% или 20/120. В учете мы отражаем сумму налога исходя из расчетной ставки т.е. 16.67%, но первичка с 20% или 20/120. Можно ли применить вычет НДС в таком случае?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

31 января 2020 г. в 11:34

По правилам п.2.1 ст.171 НК вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК, у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, при наличии договора и/или расчетного документа с выделением суммы налога и указанием ИНН и КПП иностранной организации, а также документов на перечисление иностранной организации оплаты (включая НДС).
При реализации иностранной организацией электронных услуг налоговая база определяется на последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (в том числе частичная) услуг <п. 4 ст. 174.2 НК РФ>. Налог исчисляется как произведение стоимости услуг на расчетную ставку 16,67% <п. 2 и п. 5 ст. 174.2 НК РФ>. Именно такая ставка указывается по строке 250 разд. 2 декларации по НДС для иностранных организаций <п.33 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@>.
Так как расчетная ставка 16,67% применяется к налоговой базе с учетом налога, то сумма налога, исчисленная иностранной организацией по указанной расчетной ставке соответствует сумме налога, включенной в стоимость услуг, облагаемых по ставке 20%. Таким образом, в рассматриваемой ситуации представляется обоснованным как отражение в учете российского заказчика суммы НДС, исчисленной исходя из расчетной ставки, так и предъявление им к вычету этого налога.

<p>По правилам п.2.1 ст.171 НК вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК, у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, при наличии договора и/или расчетного документа с выделением суммы налога и указанием ИНН и КПП иностранной организации, а также документов на перечисление иностранной организации оплаты (включая НДС).<br />
При реализации иностранной организацией электронных услуг налоговая база определяется на последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (в том числе частичная) услуг <п. 4 ст. 174.2 НК РФ>. Налог исчисляется как произведение стоимости услуг на расчетную ставку 16,67% <п. 2 и п. 5 ст. 174.2 НК РФ>. Именно такая ставка указывается по строке 250 разд. 2 декларации по НДС для иностранных организаций <п.33 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@>.<br />
Так как расчетная ставка 16,67% применяется к налоговой базе с учетом налога, то сумма налога, исчисленная иностранной организацией по указанной расчетной ставке соответствует сумме налога, включенной в стоимость услуг, облагаемых по ставке 20%. Таким образом, в рассматриваемой ситуации представляется обоснованным как отражение в учете российского заказчика суммы НДС, исчисленной исходя из расчетной ставки, так и предъявление им к вычету этого налога.</p>

Отмена

ID-9b739b98e5

Посетитель

0 баллов

21 мая 2021 г. в 08:42 (ред. 21.05.21 в 19:05)

Добрый день. Скажите, есть ли рекомендации или разъяснения контролирующих органов, каким образом применять ставку 16,67% для вычета? В ответе О.С. Думинской сказано, что ндс по ставке 16,67 соответствует ндс по расчетной ставке 120/20, поэтому можно применять расчетную ставку 120/20 в учете и для предъявления к вычету. Однако расчетная ставка 120/20 не равна 16,67% (возникает погрешность в сумме налога).

Отмена

ID-9b739b98e5

Посетитель

0 баллов

21 мая 2021 г. в 19:06

Например, 600 EUR х 20 / 120 = 100 EUR х 73,4223 = 7 342,23 руб. 600 EUR х 16,67% = 100,02 EUR х 73,4223 = 7 343,69 руб. РАЗНИЦА 1,46 руб. Если использовать 16,67% при предъявлении ндс к вычету, сумма ндс БОЛЬШЕ ндс по расчетной ставке 20/120. Если у иностранного поставщика в документах ставка 20%, 120/20% (100 Евро), а в бух.учете - ставка 16.67 (100,02 Евро), (или наоборот), суммы ндс не совпадают, что влечет отказ в вычете. Как решается эта проблема?

Отмена

Людмила

Знаток

5370 баллов

23 мая 2021 г. в 12:24

Вот чтобы не было расхождений межу НДС, отраженным покупателем, и НДС, отраженным продавцом, и надо применять единые ставки. Тогда не будет разницы. И проблем не будет. По-сути же разница мала. Так что на деле не так важно, применяется продавцом ставка 16,67% или 20/120.

Ответить